立信首席合伙人:作为资本市场看门人,更重要的是“诚信为本,操守为重”
转载自:21世纪经济报道
在注册制改革之下,IPO走向更市场化,这对会计师事务所来说是重大机遇。但与此同时,也提出了更大挑战,压实中介责任被提到了更重要的位置。
在资本市场中,包括会计师事务所在内的中介机构被视为“看门人”,被很多投资者寄予期望。
但从早年的蓝田股份到科龙电器,再到近年的辅仁药业、康得新,一批上市公司涉嫌财务造假的丑闻被陆续曝光,大大小小的会计师事务所被推向了风口浪尖。
对于会计师来说,一方面受雇于上市公司,一方面担当着给上市公司“挑刺”的角色,这是一个微妙的定位。
但值得肯定的是,目前共计约40多家从事上市公司审计的会计师事务所,他们中的绝大多数都能尽心负责地站在资本市场一线,为上市公司健康运营贡献力量。
在注册制改革之下,IPO走向更市场化,这对会计师事务所来说是重大机遇。但与此同时,也提出了更大挑战,压实中介责任被提到了更重要的位置。
如何进一步提高会计师的专业能力?如何界定会计师责任?如何从中介机构的角度提高上市公司质量?
《21世纪》:立信已经有90多年的历史,是如何一步步发展起来的?您是在怎样的契机下进入立信的?
朱建弟:1927年,潘序伦先生创办会计师事务所,借用《论语》中“民无信不立”之意,将其定为“立信会计师事务所”。从1928年开始,立信会计学校创办。所以立信的发展是先有所再有学校。
《21世纪》:会计师事务所在中国资本市场成长壮大的过程中发挥了哪些作用?
《21世纪》:立信很快就要迎来百年建所的重要时刻,从国内行业头部公司的角度来看,您觉得百年基业常青的秘诀是什么?
《21世纪》:对包括会计师事务所在内的中介机构而言,人力资源是非常重要的一个环节,在人才梯队建设和人员日常管理,如何确保不产生“金字塔上升”的现象?
《21世纪》:从近年来注协的排名看,立信已经完全具备了跟国际四大PK的实力,您怎样看待这种竞争?
朱建弟:通过这几年发展,特别是在财政部、证监会、中注协做大做强的政策框架下,立信通过最近几年的努力,基本已经是跟四大收入规模相接近,甚至有几年我们规模上超过了四大其中的一两家。
《21世纪》:整个公司是合伙制的,有些项目要进行调整,如何面对来自合伙人的这种内部阻力?
朱建弟:这也是一对矛盾,因为从合伙人来说,业务发展是他必须考虑的问题;但从大局出发,考虑事务所能不能稳步发展,我们内部有一套严格的筛选管控体系。
《21世纪》:每年一下子淘汰掉这么多项目,您如何看待公司业务发展的压力?
《21世纪》:两康事件出来之后,在社会上造成了非常恶劣的影响。从您的角度来看,类似甲方财务造假这种情况,作为专业人士是不是能在早期就能看出来?
朱建弟:“两康事件”对整个社会造成了很大的影响,对整个资本市场也造成了很不好的影响,并对我们行业有一定的冲击,我们作为会计师也觉得非常愤慨。
《21世纪》:会计师有时候在服务过程中是比较微妙的角色,一方面要公开公正,另一方面上市公司又是雇主,可能提出一些过分的要求,你们如何处理这二者之间的冲突?
《21世纪》:您觉得像过去几年有些大所出问题,有没有一些共性的原因?
《21世纪》:前几年大量传统行业上市公司希望能够转型升级进入更好的赛道,进行大量的跨界并购,导致后来的“商誉暴雷”,给会计审计这块也带来了不小的麻烦。对此您有什么看法?
《21世纪》:前几年立信遭遇到了一些负面事件,对此您怎么看?
《21世纪》:新证券法提高了处罚的力度,您在两会期间也提出了要加大处罚力度。从这个角度来看,现在的新证券法有没有达到您的心理预期?
《21世纪》:全面实行注册制之后,整个IPO的量会很大,从审计人员的角度来看,怎么去确保上市公司质量?
《21世纪》:投资的利益往往被一些劣质公司所损害,从专业会计师的角度,普通投资者应该怎样保护个人权益?
作为会计师来说,尽量客观地实时地反映上市公司的信息披露,使信息更加充分完整。特别是新的证券法出来以后,一方面是压实中介责任,另外一方面对投资者也提出了新要求。
大家通过学习新证券法,未来资本市场发展肯定是一个健康的、阳光的市场。
《21世纪》:在保护投资者利益方面,海外有哪些值得借鉴的经验?