新加坡企业所得税之简析

新加坡是亚洲发达国家，根据2014年的全球金融中心指数（GFCI）排名报告，新加坡是继纽约、伦敦之后的第三大国际金融中心，也是亚洲重要的服务和航运中心之一，是世界上仅次于香港的第二大离岸人民币交易中心。它以低税闻名全球，对海外资产不征税，是公认的世界上税率最低的发达国家之一。根据世界经济论坛公布的《全球竞争力报告》，新加坡是全球10大总税率最低地区之一（其中香港排名第18位，爱尔兰排名第26位，丹麦排名第27位）。

新加坡以属地原则征税，公司或者个人在新加坡产生的收入，属于新加坡的应税收入，需要在新加坡进行纳税；但如果您的收入是在新加坡境外产生的，不是在新加坡收到的收入或被视为收到的收入，就不用在新加坡纳税。

企业所得税

新加坡税务法规定，从2010年课税年度开始，无论是本地公司还是外国公司，公司企业所得税(Corporate Income Tax，“CIT”)均按其应税收入的17%统一税率征税。企业还可享受减税和免税的优惠政策。

纳税年度

一般对上一财政年度的收入进行征税，这意味着2019财年的收入将在2020年征税。

由于新公司第一次报税自成立之日起超过12个月，因此必须在以下评估年度（YAs）下对公司的损益进行归类和申报；

为了评估税额，新加坡税务局会查看财政年度中的收入，支出等。 这个财政年度被称为“基础期”。

基础期通常为课税期的之前12个月。

如果新公司成立时间为2018年4月1日，应纳税年度为2018年4月1日至2019年3月31日；

如果新公司成立时间为2018年7月1日，应纳税年度为2018年7月1日至2019年6月30日。

以此类推，新成立的公司，需在成立后的18个月内报税。

企业所得税税率及免税额政策

2020课税年度-2019课税年度

数据来源: https://www.iras.gov.sg

新加坡企业所得税退税

2013至2020年课税年的CIT退税百分比和上限如下表所示：

数据来源: https://www.iras.gov.sg

举例：2018年7月新设立的新加坡公司符合2019年至2021课税年度的减税政策，减税前正常课税收入2019年为28万新币，2020年为25万新币。如何计算2019-2020年的应纳税额？

2019年-2020年免除额如下表所示：

双重征税协议

新加坡与全球70多个包括中国、日本、和英国在内的国家达成双重征税协议。新加坡与另一国家之间签署的避免双重征税协议的目的，是免除对一个国家企业在另一个国家所获得收入的双重征税。这也是有很多企业新设立在新加坡的原因。同样的收入，在新加坡的税率更低并且可以享受部分免税政策。

免税政策

此外，新加坡无外汇管制，正在成为高净值人士首选的投资绝佳圣地之一。

新加坡的资本收益是免税的（固定资产出售收益，资本交易外汇收益等）。并且也不再对公司向其股东支付的股息以及国外的收入征收新税。此外，新加坡没有遗产税，也没有外汇管制。是高净人士考虑投资的绝佳圣地。